Mimo iż temat nie jest naprawdę skomplikowany rozumiem że niektórzy mogą mieć wątpliwości. Stąd też genez tego króciutkiego wpisu.
Na czym polega zmiana w przepisach?
Zmiana polega na tym, byśmy więcej pieniędzy płacili do budżetu:) A technicznie zmienia się sposób zaokrąglania podatku dla niektórych przychodów. I tak wcześniej zarówno podstawę podatku jak i sam podatek zaokrąglało się do pełnych złotych.
Teraz zamiast zaokrąglać do pełnych złotych, będziemy zaokrąglać do pełnych groszy i co ważne zawszę w górę (tak tyczy się to zarówno odsetek jak i podatku).
Czego dotyczą zmiany w ordynacji podatkowej?
Zasady zaokrąglania podatku zmienią się dla następujących przychodów
- odsetek z kont i lokat bankowych
- odsetek od pożyczek udzielanych jako osoba prywatna (czyli tutaj użytkownicy portali społecznościowych winni mieć to na uwadze)
- z odsetek i dyskonta papierów wartościowych - czyli obligacji i innych papierów dłużnych.
Co ciekawe zmiany nie dotyczą podatku od dywidend, który będzie podlegał starym przepisom.
Gdzie zmiana będzie odczuwalna?
Zmiany przede wszystkim dotkną depozyty o kapitalizacji codziennej i lokaty jednodniowe. W poprzednich latach dzięki kapitalizacji dziennej w przypadku małych kwot można było całkowicie omijać podatek belki. Jeżeli kwota odsetek wynosiła mniej niż 2,50 PLN to dzięki zaokrągleniom należny podatek wynosił 0 zł. Teraz dla małych kwot odsetek w przedziale od 1 do 15 groszy podatek będzie się mieścił w przedziale od 100% do 20%. Wyższe kwoty będą miały do pewnej wielkości efektywny podatek na poziomie 19-20%, a dla kwoty odsetek od 1 złotego w górę efektywny podatek będzie w 99,99% przypadkach wynosił 19%.
Zresztą spójrzcie na wykres:
 |
| Procentowa wielkość podatku dla odsetek z przedziału 1-21 grosz |
 |
| Spłaszczanie się efektywnej stawki podatku dla większych kwot odsetek |
Czy mam coś robić?
Ogólnie przepisy nie wymagają od ciebie żadnej pracy. Jedyne co sugerowałbym zrobić to przejrzeć czy nie masz jakiś depozytów za kapitalizacja dzienną, które dawałyby odsetki do 20 groszy dziennie. Warto byłoby rozważyć zamianę tych depozytów na te o rzadszej kapitalizacji. Dodatkowo wysoki podatek możesz zapłacić od dużych kwot pozostawionych na nisko oprocentowanym ROR-rze tzw. osadów.
I tak w PKO BP oprocentowanie ROR wynosi 0,01% i dla salda 1000 zł dostaniesz po miesiącu ten jeden grosz odsetek (zaokrąglanie w górę) ale i fiskus zabierze Ci 1 grosz podatku.
Dodatkowo miałem pytanie czy jest jakiś wzór na liczenie podatku i odsetek od depozytów.
Ja korzystam z prostych formuł:
Na odsetki:
odsetki = depozyt x oprocentowanie (w skali roku) / 365 dni (366 w roku przestępnym) x czas trwania depozytu (w dniach)
a sam podatek to jest
odsetki x 0,19 i wynik zaokrąglony w górę do pełnych groszy.
I tak dla dzisiejszej oferty Open Online i Getin Online z okazji dnia kobiet (wniosek można złożyć tylko dzisiaj, ale mamy dwa tygodnie na wpłatę środków) - 6,15% na 4 miesiące powyższe wyliczenia będą wyglądały następująco:
500 zł x 6,15% / 365 dni x 122 dni (cztery miesiące) = 10,28 zł
a podatek będzie wynosił:
10,28 x 0,19= 1,9532 czyli po zaokrągleniu 1,96
Daje to stawkę podatkową na poziomie 19,066% a oprocentowanie lokaty netto wynosi 4,978%.
Mam nadzieję, że po tym wpisie wszystko jest jasne.
Autorem zdjęcia jest realworldracingphotog
Podstawa prawna:
USTAWA
z dnia 22 grudnia 2011 r.
o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej
